SARL ou entreprise individuelle au Togo : que choisir ?

Vous avez un projet de commerce et vous hésitez entre SARL ou entreprise individuelle au Togo ? C’est la question que se posent des milliers d’entrepreneurs togolais chaque année. En effet, le choix entre SARL et entreprise individuelle au Togo détermine vos risques, vos impôts et votre crédibilité auprès des banques.

Dans cet article, nous comparons ces deux statuts point par point. Ainsi, vous saurez exactement lequel choisir selon votre situation, votre budget et vos ambitions. Que vous soyez commerçant, artisan ou prestataire de services, ce guide vous aidera à faire le bon choix.

SARL ou entreprise individuelle au Togo : la différence fondamentale

Tout d’abord, comprenons la différence essentielle. Avec une entreprise individuelle, vous et votre commerce ne faites qu’un. Par conséquent, si votre boutique a des dettes, vos créanciers peuvent saisir vos biens personnels : votre maison, votre voiture, vos économies.

Avec une SARL, c’est différent. Votre société est une personne morale distincte de vous. Autrement dit, si la boutique a des dettes, vous ne risquez que le montant de votre apport au capital.

Ce que dit la loi :
La société à responsabilité limitée est une société dans laquelle les associés ne sont responsables des dettes sociales qu’à concurrence de leurs apports (…).
– Article 309, Acte uniforme OHADA relatif au droit des sociétés commerciales (AUSCGIE 2014)

Le cas de Kofi : 500 000 FCFA suffisent-ils pour une SARL ?

Bonne nouvelle pour Kofi : depuis le décret n° 2017-142/PR du 20 décembre 2017, le capital d’une SARL au Togo est librement fixé par les statuts. Le minimum de 1 000 000 FCFA de l’art. 311 AUSCGIE ne vaut que si aucune disposition nationale ne dit le contraire, et le Togo en a adopté une. Avec ses 500 000 FCFA, Kofi peut donc créer sa SARL. Reste à choisir la formule la plus adaptée :

Option 1 : démarrer en entreprise individuelle

Avec 500 000 FCFA, Kofi peut s’inscrire comme entreprenant ou comme commerçant individuel au CFE. En pratique, les frais d’immatriculation sont de 25 400 FCFA pour un Togolais ou un ressortissant de la CEDEAO (tarif affiché par le CFE au 21 octobre 2026). De plus, aucun capital minimum n’est exigé.

Cependant, le risque est réel. Si un client refuse de payer une grosse commande de pièces auto, les dettes retombent sur Kofi personnellement.

Option 2 : créer une SARLU avec ses 500 000 FCFA

Kofi peut créer sa SARLU sans attendre : il fixe le capital de son choix dans les statuts (décret n° 2017-142/PR, art. 3 nouveau). En outre, la loi autorise de ne libérer que 50 % du capital en numéraire à la création (art. 311-1 AUSCGIE). Concrètement, cela signifie :

• Kofi fixe librement son capital dans les statuts, par exemple 500 000 FCFA
• Il peut ne libérer que la moitié à la création et verser le solde sous 2 ans
• L’immatriculation au CFE coûte 28 250 FCFA

Ce que dit la loi :
Les parts représentant des apports en numéraire sont libérées lors de la souscription du capital de la moitié au moins de leur valeur nominale. La libération du surplus intervient en une ou plusieurs fois dans un délai de deux (2) ans à compter de l’immatriculation de la société au registre du commerce et du crédit mobilier, selon les modalités définies par les statuts.
– Article 311-1, AUSCGIE 2014

Ainsi, avec ses 500 000 FCFA plus les frais du CFE, Kofi peut créer sa SARLU dès aujourd’hui, capital entièrement libéré s’il le souhaite. C’est la solution idéale.

Option 3 : la SAS sans capital minimum

Par ailleurs, Kofi pourrait envisager une SAS (Société par Actions Simplifiée). En effet, cette forme n’impose aucun capital minimum (art. 853-5 AUSCGIE). Toutefois, la SAS est plus complexe à gérer et moins courante pour un petit commerce. Pour une boutique de pièces auto, la SARLU reste le meilleur choix.

SARL ou entreprise individuelle : comparaison complète

Pour vous aider à trancher, voici un tableau comparatif détaillé des deux statuts les plus courants au Togo.

Les impôts : qui paie le moins entre SARL et entreprise individuelle ?

C’est souvent la question décisive. Prenons l’exemple concret de Kofi avec un chiffre d’affaires annuel de 15 millions FCFA et un bénéfice de 3 millions FCFA.

En entreprise individuelle (TPU forfaitaire)

Avec un CA de 15 millions FCFA en commerce, Kofi paie la TPU forfaitaire. Selon le barème de l’article 135 du CGI, le montant est de 190 000 FCFA par an (tranche de 10 à 15 millions). De plus, cette TPU est libératoire : elle remplace l’IRPP, la patente et la TVA. Autrement dit, Kofi ne paie qu’un seul impôt. Attention toutefois : s’il importe lui-même ses pièces, la TPU ne s’applique pas (article 129 du CGI) et il relève du régime réel.

En SARLU (impôt sur les sociétés)

Par défaut, en SARLU, Kofi paie l’IS à 27 % du bénéfice imposable (art. 113 CGI). Sur 3 millions FCFA de bénéfice, cela donne 810 000 FCFA. En outre, il doit ajouter la patente (exonérée les 24 premiers mois). Néanmoins, la TVA ne s’applique pas en dessous de 100 millions FCFA de CA.

Mais Kofi a une autre possibilité. Associé unique et personne physique, il peut choisir l’impôt sur le revenu à la place de l’impôt sur les sociétés. Le bénéfice de sa SARLU est alors imposé à son nom (article 9 du CGI).

Ce que dit la loi :
« (…) l’associé unique personne physique de la société à responsabilité limitée, peuvent opter pour le régime de l’impôt sur le revenu. »
Source : Article 92-3, Code général des impôts 2025

Cette option se demande au service des impôts dans les trois mois du début de l’exercice, et elle est irrévocable. Elle n’existe ni pour la SAS ni pour une SARL à plusieurs associés, et le Code ne dit pas qu’elle ouvre la TPU. Avant de choisir, faites comparer les deux impôts sur votre bénéfice réel par un comptable.

Le conseil d’Ekua : la stratégie en deux temps

Voici ce que nous recommandons à Kofi, et à tous ceux qui hésitent entre SARL et entreprise individuelle au Togo :

1. Démarrez en entreprise individuelle si vous privilégiez la simplicité et la fiscalité TPU (exonération de 24 mois comprise). Depuis le décret n° 2017-142/PR, le capital n’est plus un obstacle : même une SARL peut se créer avec un petit budget.
2. Passez en SARLU dès que votre CA dépasse 10-15 millions FCFA ou que vous prenez des risques importants (gros stocks, crédits fournisseurs). Ainsi, vous protégez votre patrimoine personnel.
3. Gardez une comptabilité propre dès le départ. Par conséquent, la transition de l’entreprise individuelle vers la SARL sera plus facile le moment venu.
4. Ouvrez un compte bancaire professionnel même en individuel. Cela facilitera vos relations avec les fournisseurs et les banques.

En résumé, le choix entre SARL et entreprise individuelle au Togo dépend de trois facteurs : votre budget disponible, le niveau de risque de votre activité et vos ambitions de croissance. Pour un petit commerçant qui démarre, l’entreprise individuelle est le tremplin. Pour un entrepreneur qui veut grandir, la SARL est la sécurité.

Pour en savoir plus sur la création d’entreprise au Togo, consultez notre guide complet : Créer une entreprise au Togo : guide complet OHADA 2026. De même, si vous vendez en ligne, lisez Le cadre légal du e-commerce au Togo.

Enfin, découvrez pourquoi les actions et la SARL ne font pas bon ménage et comment protéger votre activité avec une clause de non-concurrence.

FAQ – SARL ou entreprise individuelle au Togo

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